Enkel geldig voor vennoten die intraden voor 31/12/2017.
Belastingsvermindering van 45%
De overheid onderneemt inspanningen om kleine en micro-ondernemingen te ondersteunen via de maatregel van de tax shelter. Via de tax shelter wil de Federale overheid particulieren fiscaal aanmoedigen om kapitaal te verschaffen aan startende ondernemingen. De Broeikas is een micro-onderneming. Dat betekent dat het aantal werknemers onder de 10 blijft, dat de jaaromzet (excl. BTW) lager zal zijn dan €700.000 en dat het balanstotaal onder de €350.000 blijft. De tax shelter maatregel is beperkt tot 250.000 euro aan kapitaal. Gezien De Broeikas dit maximale bedrag heeft ingezameld, kunnen nieuwe vennoten niet langer beroep doen op de tax shelter maatregel.
Voor een micro-onderneming geldt dat haar aandeelhouders kunnen rekenen op een belastingsvermindering van 45%. Op een bedrag van 1000 euro gaat het dus om een belastingsvermindering van 450 euro! Op een bedrag van 5.000 euro gaat het zelfs om 2.250 euro rendement via belastingsvermindering. Er zijn slechts 2 voorwaarden: je mag als particulier maximaal €100.000 investeren en je moet bereid zijn je aandelen minstens 4 jaar niet te verkopen, anders volgt een belastingsvermeerdering.
De procedure is eenvoudig! Als je intekent op aandelen bij De Broeikas, kan je het verschafte kapitaal gewoon ingeven op je belastingsaangifte onder de rubriek 1320/2320.
Je zal van ons ook jaarlijks een document ontvangen waarop vermeld staat hoeveel aandelen je investeert in De Broeikas. Dit document staaft jouw investering op een officiële wijze en kan toegevoegd worden als bewijs voor de fiscus.
Concreet
Stel, je investeert 1000 euro als natuurlijk persoon in De Broeikas voor een periode van minstens 4 jaar. Je doet dit in december 2016. De belastingsaangifte over de inkomsten 2016, wordt ingediend in juni 2017. Dan heeft de fiscus tijd tot 30/06/18 om de berekening te maken. Vanaf ontvangst van de berekening is er 2 maanden tijd voor betaling/terugbetaling. In geval je de aandelen 4 jaar aanhoudt, volgt een opbrengst van 45%, in dit geval 450 euro, die gerecupereerd kan worden op het moment van vereffening fiscus (ten laatste op 31/08/18). De terugbetaling gebeurt in 1 schijf (en niet in 4 aparte schijven per jaar).
In geval je de aandelen niet aanhoudt gedurende 4 jaar, volgt een belastingsvermeerdering. De terugbetaling van de belastingsvermeerdering gebeurt pro rata en wordt per maand berekend. Als je intekent op 06/09/2017 voor vb. €1000, moet je tot 06/09/2021 aandeelhouder blijven. Als je verkoopt op 10/05/2021 is er een belastingsvermeerdering van €1000x45%x3 (juni, juli, augustus)/48.
Ook mensen met een laag belastbaar inkomen kunnen genieten van de belastingsvermindering. Als je echter geen inkomen hebt en dus ook geen belasting betaald hebt, kan je hier niet van genieten.
Globaal gesproken kan je dus stellen dat deze overheidsmaatregel een opbrengst van 45% realiseert. Als je dit percentage verdeelt over 4 jaar bedraagt de opbrengst dus 11,25% per jaar.
Gezien de tax shelter maatregel beperkt is tot €250.000 aan kapitaal, valt de maatregel weg voor mensen die intreden nadat dit kapitaal werd bereikt.
Opgelet!
De concrete implicaties voor uw persoonlijke situatie kunnen wij niet inschatten. Raadpleeg hiervoor uw boekhouder of fiscalist. Enkel deze personen hebben voldoende zicht op uw persoonlijke situatie om een juiste inschatting te kunnen maken.
De Broeikas distancieert zich hierbij dan ook uitdrukkelijk van het doen van uitspraken over persoonlijke dossiers.
Info op het web
Info over deze maatregel kan je nakijken via onderstaande sites:
- Febecoop: Drie maatregelen om makkelijker vennoten te werven - link
- Federale overheid: pdf document over tax shelter: uitgebreide info, update van 06/10/16 - link
Centen op de bank of centen in De Broeikas?
Bovenstaande info toont aan dat het wel degelijk de moeite loont om met je spaarcenten startende ondernemingen te ondersteunen. Ondernemingen waarin je gelooft, ondernemingen die het verschil uitmaken, ondernemingen die een maatschappelijke meerwaarde creëren.
Je geld op de bank laten staan is uiteraard veilig maar brengt niet veel op. In april 2016 daalde de basisrente van 0,05% naar 0,01%. Dit betekent dat 100 euro op de bank 1 cent opbrengt. Niet meteen om over naar huis te schrijven.
In die zin zullen je spaarcenten bij ons heel wat meer opbrengen. Want wij gaan voor maatschappelijke winst, niet in cijfers uit te drukken. De winst onmeetbaar dus!